Si vous avez déjà eu affaire à des formulaires fiscaux américains, en particulier en tant que personne ou entité étrangère percevant des revenus d’origine américaine, vous avez peut-être rencontré les termes W-8BEN et W-8BEN-E.
Ces formulaires sont nécessaires pour que les personnes étrangères puissent bénéficier des avantages des conventions fiscales et certifier leur statut d’étranger au regard de la législation fiscale américaine. Ces formulaires sont nécessaires pour que les personnes étrangères puissent bénéficier des avantages des conventions fiscales et certifier leur statut d’étranger au regard de la législation fiscale américaine.
Mais quelle est la différence entre les deux ? Voyons cela de plus près.
A retenir :
- Le formulaire W-8BEN est utilisé par les particuliers étrangers pour demander à bénéficier des avantages de la convention fiscale et certifier leur statut d’étranger au regard du droit fiscal américain.
- Le formulaire W-8BEN-E est utilisé par les entités étrangères, telles que les sociétés de capitaux, les sociétés de personnes ou d’autres types d’organisations, pour demander à bénéficier des avantages de la convention fiscale et certifier leur statut d’étranger au regard du droit fiscal américain.
- En remplissant et en envoyant le formulaire approprié, vous pouvez vous assurer que vous bénéficiez des avantages offerts par les conventions fiscales et que vous êtes en conformité avec le droit fiscal américain.
W-8BEN : un must pour les personnes étrangères
Le formulaire W-8BEN, Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding, est utilisé par les personnes étrangères. Il s’agit notamment des étrangers non résidents qui perçoivent des revenus de source américaine soumis à une retenue d’impôt ou qui sont les bénéficiaires effectifs de revenus provenant d’un intermédiaire étranger ou d’une entité intermédiaire.
Prenons l’exemple de Maria, une graphiste indépendante espagnole engagée par une entreprise américaine pour concevoir son site web. Maria utilise le formulaire W-8BEN pour déclarer son statut d’étrangère et demander à bénéficier des conventions fiscales éventuellement applicables. Ce faisant, l’entreprise américaine sait qu’elle doit retenir l’impôt sur les paiements de Maria au taux conventionnel approprié.
W-8BEN-E : conçu pour les entités étrangères
Le formulaire W-8BEN-E, Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities), est utilisé par les entités étrangères, qu’il s’agisse de sociétés, de partenariats ou d’autres types d’organisations.
Supposons que Maria possède une société de conception graphique en Espagne appelée “Maria Designs Ltd” et que c’est cette société qui est engagée par l’entreprise américaine au lieu de Maria en tant que personne physique. Dans ce cas, Maria Designs Ltd remplit un formulaire W-8BEN-E pour certifier son statut d’entreprise étrangère et bénéficier des avantages de la convention fiscale. L’entreprise américaine retiendra alors l’impôt sur les paiements effectués à Maria Designs Ltd au taux prévu par la convention.
Repérer les principales différences
La principale distinction entre les formulaires W-8BEN et W-8BEN-E réside dans le bénéficiaire effectif des revenus. S’il s’agit d’une personne physique, elle utilisera le formulaire W-8BEN. S’il s’agit d’une entité, elle utilisera le formulaire W-8BEN-E.
Remplir les formulaires : À quoi s’attendre
Les deux formulaires requièrent des informations similaires, telles que le nom et l’adresse de la personne ou de l’entité, le pays de citoyenneté ou de constitution, et le numéro d’identification du contribuable américain s’il a été attribué. Le formulaire W-8BEN-E comporte toutefois beaucoup plus de parties à remplir que le W-8BEN, ce qui reflète la plus grande variété de types d’entités et de situations qu’il doit couvrir.
Ce qu’il faut retenir
Que vous soyez une personne ou une entité étrangère percevant des revenus de source américaine, il est essentiel de comprendre la distinction entre les formulaires W-8BEN et W-8BEN-E. Le fait de remplir et d’envoyer correctement le formulaire approprié peut vous permettre de bénéficier des avantages offerts par les conventions fiscales et d’être en conformité avec la législation fiscale américaine. En remplissant et en envoyant le formulaire approprié, vous pouvez vous assurer que vous bénéficiez des avantages offerts par les conventions fiscales et que vous êtes en conformité avec la législation fiscale américaine.
Enfin, en matière de fiscalité, il est toujours judicieux de demander l’avis d’un professionnel. Les subtilités du droit fiscal américain et des conventions internationales peuvent être complexes. N’hésitez donc pas à consulter un fiscaliste ou un conseiller juridique pour vous assurer que vous prenez les bonnes mesures.
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Sébastian Magni est un Spécialiste du SEO et Inbound Marketing chez @LCM
